2025 年 401(k) 限额增加至 23,500 美元，IRA 限额仍为 7,000 美元
美国国税局今天宣布，个人可向 401(k) 计划供款的金额从 2024 年的 23,000 美元增加到 2025 年的 23,500 美元。
国税局今天还在 IRS.gov 上发布的 2024-80 号通知（英文）中发布了技术指南，就所有影响2025 年纳税年度美元限额影响养老金计划和其它退休相关项目的美元限额的生活成本调整进行了说明。
2025 年变化要点
参加 401(k)、403(b)、政府 457 计划和联邦政府节俭储蓄计划的员工的年度供款限额从 23,000 美元增加到 23,500 美元。
IRA 的年度供款限额仍然是 7,000 美元。根据 2022 年《SECURE 2.0 法案》(SECURE 2.0)，对 50 岁及以上个人的 IRA 追加供款供款限额进行了修订，纳入了年度生活成本用调整，但 2025 年仍为 1,000 美元。
一般适用于参与大多数 401(k)、403(b)、政府 457 计划和联邦政府节俭储蓄计划的 50 岁及以上雇员的追加供款供款限额在 2025 年仍为 7,500 美元。因此，大多数计划的参与者年满 50 岁的 401(k)、403(b)、政府 457 计划和联邦政府的节俭储蓄计划从 2025 年开始，老年人通常每年最多可供款 31,000 美元。根据 SECURE 2.0 的一项变更，参与这些计划的 60、61、62 和 63 岁员工适用更高的追加供款供款限额。 2025 年，这一更高的追加供款捐款限额为 11,250 美元，而不是 7,500 美元。
2025 年，用于确定向传统个人退休安排 (IRA) 供款、向罗斯 IRA 供款以及申请储蓄信贷资格的资格的收入范围均有所增加。
如果纳税人满足某些条件，则可以扣除对传统 IRA 的供款。如果纳税人或纳税人的配偶在一年内享受工作退休计划，则扣除额可能会减少或逐步撤销，直到撤销，具体取决于申报状态和收入。 （如果纳税人和配偶均未享受工作退休计划，则逐步撤销扣除额不适用。）以下是 2025 年的逐步撤销范围：
- 对于工作场所退休计划涵盖的单身纳税人，逐步撤销范围从77,000 美元至87,000 美元增加至79,000 美元至89,000 美元。
- 对于联合申报的已婚夫妇，如果向IRA 供款的配偶受工作场所退休计划保障，则逐步撤销范围将从123,000 美元至143,000 美元增加至126,000 美元至146,000 美元。
- 对于未受工作场所退休计划保障但与受保障人结婚的IRA 供款人，逐步撤销范围从230,000 美元至240,000 美元增至236,000 美元至246,000 美元。
- 对于工作场所退休计划涵盖的单独提交申报表的已婚个人，逐步撤销范围不受年度生活成本调整的影响，仍保持在 0 美元至 10,000 美元之间。
- 向Roth IRA 供款的纳税人的收入逐步撤销范围从146,000 美元至161,000 美元增至150,000 美元至165,000 美元（单身人士和户主）。对于联合申报的已婚夫妇，收入逐步撤销范围从 230,000 美元至 240,000 美元增加至 236,000 美元至 246,000 美元。向 Roth IRA 供款的已婚人士单独提交纳税申报表的逐步撤销范围不受年度生活成本用调整的影响，仍保持在 0 至 10,000 美元之间。
- 低收入和中等收入工人的储户抵免优惠（也称为退休金储蓄供款抵免优惠）的收入限额为已婚夫妇联合申报的 79,000 美元，高于 76,500 美元；户主的收入为 59,255 美元，高于 57,375 美元；单身和已婚人士单独申报的费用从 38,250 美元上涨到 39,500 美元。
- 个人一般可向其SIMPLE 退休账户供款的金额从16,000 美元增加至16,500 美元。根据 SECURE 2.0 中的更改，个人可以向某些适用的 SIMPLE 退休账户缴纳更高的金额。到 2025 年，这一较高金额仍为 17,600 美元。
- 2025 年，通常适用于参与大多数 SIMPLE 计划的 50 岁及50 岁以上员工的追加供款供款限额仍为 3,500 美元。根据 SECURE 2.0 中的更改，不同的追加供款限额适用于参与大多数 SIMPLE 计划的 50 岁及以上员工在某些适用的 SIMPLE 计划中。 2025 年，该限额仍为 3,850 美元。根据 SECURE 2.0 的一项变更，参加 SIMPLE 计划的 60、61、62 和 63 岁员工适用更高的追加供款限额。 2025 年，更高的追加供款供款限额为 5,250 美元。
有关 2025 年这些及其它与退休相关的生活成本用调整的详细信息，请参见第 2024-80 号通知，可在 IRS.gov 上获取。