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【说税】该死的AMT

(2012-02-11 17:43:10) 下一个

三年前我写过一个帖子《AMT是什么东东?-- a layman's view》 三年过去了,俺又重新学习AMT,重温旧文,仍有可用之处,偷一下懒,抄录在此:


话说
N年以前,以民主党为首的“候补社会主义者”为了有效地防止有钱人利用花样繁多的减税条款(tax deduction items)来变相地合法逃税漏税,制定了AMT (Alternative minimum tax)。顾名思义,ATM就是与普通收入税算法不同的另类算法,专用表格是6251。大家都知道AMT跟收入有一定关系,但是很多人不知道的是AMT同时还跟deduction有很大关系。如果你收入不高,但很高的certain deduction,比如说地税、州税等,将收入都deduct掉了,不是可以不交一分钱税吗?这时,AMT就悄悄地进来了。在AMT计算下,地税、州税等都不可抵税,这样一来,taxable income 就高了,不过剩下的所有taxable income 就不受不同的税率影响,统统都交26%~28%的税。

简单说,美国有两种平行的个人收入计税方法,一种叫TMT Tentative minimum tax),另一种AMT。如果你用软件报税,(Turbo Tax, Tax Cut)软件都会自动将同样的收入用不同的公式把税计算两次,哪一种应支付税款多就用哪一种。如此看来,税务局整个一个强盗逻辑、抢钱哈。AMT对夫妻共同报税的有$66,350EXEMPTION(那是3年前的老数据,今年是$74450)。所以对于家庭收入相对比较低的人来说,比如10万以下的收入减掉401K$74450, 自然不必担心AMT 不过这里提醒一下自己用手填税表的同学们,如果你的家庭收入超过10万,又有比较大的州税、房地产税、或投资了免税的muni 债卷等等,别忘了AMT哦。

其实对真正的有钱人来说,有AMT不一定是坏事。因为税率是step up 的,
也就是说如果你的收入高到一定程度,你要交35%或更高的税,比AMT的 flat tax 28%多很多。所以他们情愿要交AMT了。对于收入大于15万的中上阶层人民,我个人觉得最好的税率是TMT和AMT相等。

以上介绍了AMT的历史和现状,下面说几个例子:

前年有报道,有人收入才7万多,也AMT了。俺估计他可能是在德州继承了一个大房子,虽然没有mortgage,但德州地税高,动不动几万,所以AMT了。当然他那应该是特例,主要用来说明AMT不仅仅与收入有关,也与deduction 有关

2000年时,股票飞涨,仅俺们湾区就每天创造6个百万富翁。那时真跟国内大跃进时代一样,锣鼓喧天、捷报频传哪。可到了第二年报税时,大伙儿全傻眼了。为什么呢?举个例子吧:帅哥小张有原始股 10000ISO,striking price $10, exercised in 6/1/2000,当天的股价(fair market value$100.小张知道如果现在卖了,那$90的红利要按收入纳税,1万股就有90万的收入,一半都缴税了,到手才45万,心疼啊。要是持股一年呢,就变成了long term capital gain,只要交15%的税,到手就有76.5万,转眼就多出30万,这样的好事怎能放过。所以小张就将10万股票塞床垫下,明年6月以后再卖吧。可到了20014月,要报2000年的税,会计师噼里啪啦计算器一按,说小张你AMT了,就那10000股塞床垫下的股票要交28万的timing-based AMT.小张可不傻眼了嘛,俺那股票还没有兑现,2000年所有收入,算上俺媳妇帮人看孩子的那俩钱也不到28万啊!一夜之间,急得帅哥变老头了。这就是另一种AMT.小张这样的例子,俺们弯曲大跃进那年头,不时就有报道地。如果这时股票还有$90那还可以赶紧卖了来付税,更惨的是第二年股票大跳水,变得一文不值,可税金是一文也不能少的。于是当年湾区因AMT破产的与今日南加州因subprime mortgage 破产的一样多。吃一堑长一智,要避免time-based AMT,就是要年前忍痛割肉,将股票卖一部分。行话为:disqualifying ISO。不过这time-based AMT 与上面介绍的non-time-based AMT 不同,小张2000年交的28万,可以作为credit carry over to many years这个credit什么时候可以用呢?如果哪年你没有AMT,才可以用以前的AMT credit.


照说
AMT的初衷是劫富济贫,好事啊。咋现在变成了老鼠过街人人喊打呢?此事说来话长。1970AMT出笼时,瞄准地是155个富人,那时他们利用各种减税福利,居然可以只交很少甚至零税。可是30多年过去了,世界天天在进步,AMT却丝毫没有与时俱进。当年征对155个富人的政策,预计到2010年将有20%的全国纳税人口,或100%收入在10万到50万之间的家庭要付AMT,这里面将包括你、我、他。这不是打击一大片是什么!所以AMT改革是势在必行。广大的“蓝州”的革命群众(尤其是加州、麻省、纽约州等地)因为房子贵、地税、州税高是AMT的最大受害者。蓝州是民主党的大本营,这也是为什么当年AMT的始作俑者民主党,今日是取消AMT的急先锋。可是现在美国负债累累,如果取消AMT,国家税收会缺一大块,所以取消AMT的呼声虽高,实际行动却一点儿不见。唉,看来俺们中产阶级,还得背负着AMT这个沉重的十字架,继续为国家出钱出力了。

反对AMT的说法是它已经不再 fulfill 当年制裁富人的初衷,而成为了今天中产阶级的沉重负担。可是支持AMT的说法是,AMT是实现平税(flat tax)的第一步。谁是谁非,仍有待历史证明。

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评论
laoyangdelp 回复 悄悄话 回复洞庭稀客的评论:
想起来好像Romney是做私募基金出身的,私募投资一般时间比较长,回报都是 long term capital gain, flat 15% 税率。Doesn't trigger AMT.
laoyangdelp 回复 悄悄话 回复洞庭稀客的评论:
我不是Romney的会计师,不知道他具体是怎么避税的。但是大多数富人如巴菲特曾经公开的说过他们的低税率是利用dividend 优惠税率。qualified dividend income only 15% tax. 他们还可以用 business 来避税。我在前文里提到过。qualified dividend is not deduction nor W2 income, will not cause AMT.
洞庭稀客 回复 悄悄话 这文章不完整,请楼主解释一下 Mitt Romney 为何只付不到14%的联邦税。他是怎么样避开AMT的?
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